UPI Transcation Income Tax | Online Transaction limit Income Tax | GST on UPI Transaction

यूपीआई लेनदेन, आयकर और जीएसटी: एक विस्तृत गाइड (UPI Transactions, Income Tax, and GST: A Detailed Guide)

यह लेख यूपीआई लेनदेन के आयकर और जीएसटी पर पड़ने वाले प्रभावों पर चर्चा करता है, जिसमें यूपीआई उपयोग के संबंध में कर अधिकारियों द्वारा जारी किए गए हालिया नोटिसों को भी शामिल किया गया है। हम लेनदेन सीमाओं, कर देयताओं और व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए सर्वोत्तम प्रथाओं को कवर करेंगे।

यूपीआई लेनदेन पर हालिया जीएसटी नोटिस (Recent GST Notice on UPI Transactions):

हाल ही में, तमिलनाडु में एक व्यवसाय को यूपीआई लेनदेन के संबंध में एक जीएसटी नोटिस मिला। नोटिस में कहा गया है कि व्यवसाय को वित्तीय वर्ष 2023-24 में यूपीआई के माध्यम से ₹1 लाख प्राप्त हुए, जो जीएसटी सीमा को पार कर गया, इस प्रकार अनिवार्य जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता है।

व्यवसायों के लिए जीएसटी निहितार्थ (GST Implications for Businesses):

यदि आप एक व्यवसाय चलाते हैं और यूपीआई के माध्यम से भुगतान स्वीकार करते हैं, तो जीएसटी के संबंध में इन मुख्य बातों को याद रखें:

• टर्नओवर गणना (Turnover Calculation): यूपीआई लेनदेन को आपके टर्नओवर का हिस्सा माना जाता है, जैसे नकद लेनदेन।
• सीमा (Threshold Limit): वस्तुओं के लिए, जीएसटी सीमा ₹40 लाख है। यदि आपका टर्नओवर इस सीमा से अधिक है, तो जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है।
• जीएसटी संग्रह और भुगतान (GST Collection and Payment): पंजीकरण के बाद, आपको अपने ग्राहकों से जीएसटी वसूल करना होगा और इसे सरकार को भेजना होगा।

आयकर निहितार्थ (Income Tax Implications):

आयकर शुद्ध आय पर लगाया जाता है। इसमें शामिल है:

• वेतनभोगी व्यक्ति (Salaried Individuals): वेतन, बैंक ब्याज, कमीशन, स्टॉक और म्यूचुअल फंड से लाभ और लाभांश आय।
• व्यवसाय (Businesses): शुद्ध लाभ (बिक्री घटा व्यय), बैंक ब्याज, स्टॉक और म्यूचुअल फंड से लाभ और लाभांश आय।

यूपीआई का उपयोग करने वाले व्यवसायों के लिए आयकर (Income Tax for Businesses Using UPI):

• चालू खाता आवश्यकता (Current Account Requirement): यदि आपके व्यवसाय लेनदेन (क्यूआर कोड या अन्य विधियों के माध्यम से) ₹10 लाख से अधिक हैं, तो आपको बचत खाते के बजाय एक चालू खाता रखना चाहिए।
• आयकर रिटर्न दाखिल करना (Income Tax Return Filing): यदि आपका शुद्ध लाभ और अन्य आय ₹2.5 लाख से अधिक है, तो आपको अपने टर्नओवर और लाभ की घोषणा करते हुए वार्षिक आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना होगा।

यूपीआई का उपयोग करने वाले व्यक्तियों के लिए आयकर (Income Tax for Individuals Using UPI):

व्यक्तिगत यूपीआई लेनदेन के लिए विभिन्न परिदृश्य मौजूद हैं:

• ऋण और अग्रिम (Loans and Advances): यूपीआई के माध्यम से प्राप्त या चुकाए गए ऋणों पर कोई आयकर नहीं लगाया जाता है। हालांकि, महत्वपूर्ण मात्राओं को आपके आईटीआर में disclosed किया जाना चाहिए।
• लाभ मकसद वाले लेनदेन (जैसे, क्रिप्टो, थर्ड-पार्टी भुगतान) (Transactions with Profit Motive (e.g., Crypto, Third-Party Payments)): यदि आप यूपीआई लेनदेन के माध्यम से लाभ कमाते हैं (जैसे, क्रिप्टोकरेंसी ट्रेडिंग, दूसरों के लिए भुगतान की सुविधा), तो ये लाभ कर योग्य हैं और यदि आपकी कुल आय ₹2.5 लाख से अधिक है तो आपके आईटीआर में घोषित किए जाने चाहिए।
• उपहार (Gifts): प्रति वर्ष ₹50,000 तक के उपहार कर से मुक्त हैं। इस राशि से अधिक के उपहार प्राप्तकर्ता के लिए कर योग्य हैं।
• पारिवारिक हस्तांतरण (Family Transfers): परिवार के सदस्यों के भीतर हस्तांतरण (आयकर अधिनियम द्वारा परिभाषित) आम तौर पर कर योग्य नहीं होते हैं। महत्वपूर्ण मात्राओं को आपके आईटीआर में exempt income के रूप में दिखाया जा सकता है।

कर नोटिस कब आते हैं? (When Do Tax Notices Arrive?)

आयकर विभाग विभिन्न लेनदेन को ट्रैक करता है, जिसमें बैंक ब्याज और यूपीआई भुगतान शामिल हैं। निम्नलिखित मामलों में नोटिस जारी किए जा सकते हैं:

• आईटीआर की गैर-फाइलिंग (Non-Filing of ITR): यदि आप महत्वपूर्ण लेनदेन करते हैं और कभी भी आईटीआर दाखिल नहीं किया है।
• आय को कम बताना या गलत बताना (Underreporting or Misreporting Income): यदि आप आईटीआर दाखिल करते हैं लेकिन अपनी आय को कम बताते हैं या गलत बताते हैं।

अनुपालन न करने पर दंड (Penalties for Non-Compliance):

आय को कम बताने या गलत बताने के लिए दंड कर चोरी के 50% से 200% तक हो सकता है, जो विशिष्ट उल्लंघनों पर निर्भर करता है।

मुख्य बातें (Key Takeaways):

• व्यवसायों के लिए (For Businesses): टर्नओवर और लाभ के आधार पर जीएसटी और आयकर निहितार्थों को समझें। सटीक रिकॉर्ड बनाए रखें और आवश्यक रिटर्न दाखिल करें।
• व्यक्तियों के लिए (For Individuals): अपने यूपीआई लेनदेन की प्रकृति के प्रति सचेत रहें। दंड से बचने के लिए अपने आईटीआर में कर योग्य आय घोषित करें। धन के अनावश्यक रोटेशन से बचें।
• लेनदेन इतिहास जांचें (Check Transaction History): आप आयकर पोर्टल पर अपने पैन से जुड़े लेनदेन (यूपीआई लेनदेन को छोड़कर) की जांच कर सकते हैं।

विस्तृत व्याख्या (Detailed Explanation):

यूपीआई (Unified Payments Interface) भारत में एक लोकप्रिय डिजिटल भुगतान प्रणाली है। इसकी सुविधा और व्यापक स्वीकृति ने इसे दैनिक लेनदेन का एक अभिन्न अंग बना दिया है। हालांकि, यह समझना महत्वपूर्ण है कि यूपीआई लेनदेन के आयकर और जीएसटी के संदर्भ में कुछ निहितार्थ हैं।

व्यवसायों के लिए (For Businesses):

जब कोई व्यवसाय यूपीआई के माध्यम से भुगतान स्वीकार करता है, तो इन भुगतानों को उनकी कुल बिक्री या टर्नओवर का हिस्सा माना जाता है। यदि व्यवसाय का वार्षिक टर्नओवर जीएसटी सीमा (वस्तुओं के लिए ₹40 लाख) से अधिक है, तो उन्हें जीएसटी के तहत पंजीकरण करना होगा और अपने ग्राहकों से जीएसटी वसूल करना होगा। एकत्र किए गए जीएसटी को सरकार को समय पर जमा करना होगा।

आयकर के संदर्भ में, व्यवसायों को अपने शुद्ध लाभ पर कर का भुगतान करना होगा। शुद्ध लाभ की गणना कुल बिक्री से व्यवसाय से संबंधित सभी खर्चों को घटाकर की जाती है। यदि व्यवसाय का शुद्ध लाभ और अन्य आय (जैसे बैंक ब्याज, लाभांश) ₹2.5 लाख से अधिक है, तो उन्हें आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा।

व्यक्तियों के लिए (For Individuals):

व्यक्तियों के लिए, यूपीआई लेनदेन के आयकर निहितार्थ लेनदेन के प्रकार पर निर्भर करते हैं।

• पारिवारिक हस्तांतरण और उपहार (Family Transfers and Gifts): परिवार के सदस्यों के बीच किए गए यूपीआई हस्तांतरण और ₹50,000 तक के उपहार कर से मुक्त हैं। हालांकि, यदि कोई व्यक्ति किसी व्यवसाय के संचालन के माध्यम से या किसी अन्य आय-उत्पादक गतिविधि के माध्यम से यूपीआई के माध्यम से धन प्राप्त करता है, तो उस आय को आयकर रिटर्न में घोषित करना होगा।
• ऋण और अग्रिम (Loans and Advances): यदि कोई व्यक्ति किसी मित्र या रिश्तेदार से यूपीआई के माध्यम से ऋण प्राप्त करता है, तो उस ऋण पर कोई आयकर नहीं लगेगा। हालांकि, ऋण समझौते का दस्तावेजीकरण करना महत्वपूर्ण है ताकि भविष्य में किसी भी कर संबंधी मुद्दे से बचा जा सके।
• अन्य लेनदेन (Other Transactions): यदि कोई व्यक्ति यूपीआई का उपयोग करके वस्तुओं या सेवाओं को बेचता है, तो उस बिक्री से प्राप्त आय कर योग्य होगी। इसी तरह, यदि कोई व्यक्ति यूपीआई का उपयोग करके निवेश करता है और लाभ कमाता है, तो उस लाभ पर भी कर लगेगा।

निष्कर्ष (Conclusion):

यूपीआई लेनदेन का उपयोग जिम्मेदारी से करें। व्यवसायों को अपने जीएसटी और आयकर दायित्वों को समझना चाहिए। व्यक्तियों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे अपने आईटीआर में कर योग्य आय घोषित करें। यदि आपके कोई संदेह हैं, तो किसी कर पेशेवर से सलाह लें।

यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आप अपने सभी यूपीआई लेनदेन का रिकॉर्ड रखें। यह आपको अपने कर दायित्वों को समझने और समय पर अपने करों का भुगतान करने में मदद करेगा। अनुपालन न करने पर दंड लग सकता है, इसलिए कर कानूनों का पालन करना महत्वपूर्ण है।